Налог самозанятых в 2026 году: сколько платить, какие ставки и что будет за неуплату

Налог самозанятых в 2026 году: сколько платить, какие ставки и что будет за неуплату

Налог считает сама налоговая, но платить его нужно самостоятельно и вовремя.

Пересказ от ИИ

На 1 сентября 2026 года в России было 17,4 млн самозанятых, следует из презентации главы Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниила Егорова в Совете Федерации. Налоговая при этом усиливает контроль: за девять месяцев 2026 года ФНС оштрафовала около 3000 самозанятых, которые систематически отменяли чеки, чтобы скрыть доход.

Рассказываем, какой налог платят самозанятые, как он рассчитывается, до какого числа его нужно перечислить и чем грозит просрочка.

Какой налог платят самозанятые и что такое НПД

Самозанятые платят один налог: налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный налоговый режим, который действует в России в рамках эксперимента с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Правила режима закреплены в федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее - 422-ФЗ). В законе самозанятые называются налогоплательщиками НПД.

Профессиональный доход, по определению части 7 статьи 2 422-ФЗ, это доход от деятельности, при которой у человека нет работодателя и он не нанимает работников по трудовому договору. Сюда же относится доход от использования имущества, например от сдачи квартиры в аренду.

Применять НПД могут:

• граждане России;
• граждане стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии) и Украины;
• индивидуальные предприниматели (ИП) без наемных работников.

Главное ограничение касается дохода: не больше 2,4 млн рублей за календарный год. Помесячного лимита нет, сумма считается нарастающим итогом с 1 января (ФНС). Если доход превысил лимит, с суммы сверх него придется платить налог по другому режиму. Кроме того, НПД нельзя применять при продаже подакцизных и маркированных товаров, перепродаже чужих товаров, добыче полезных ископаемых и в некоторых других случаях: полный список приведен в части 2 статьи 4 422-ФЗ.

Для дохода от самозанятости НПД заменяет налог на доходы физических лиц (НДФЛ): по части 8 статьи 2 422-ФЗ плательщики НПД освобождены от НДФЛ в отношении тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Зарплата по трудовому договору под НПД не подпадает: с нее работодатель по-прежнему удерживает НДФЛ.

Подробнее о том, как совмещать самозанятость с работой в штате, писали в отдельном материале.

Какие ставки налога у самозанятых в 2026 году

Ставок две, и зависят они от того, кто платит самозанятому (статья 10 422-ФЗ):

Пониженная ставка из последнего столбца действует, пока не израсходован налоговый вычет. Согласно статье 12 422-ФЗ, каждый самозанятый получает вычет до 10 000 рублей. Деньгами его не выдают: налоговая сама уменьшает начисленный налог на 1% от дохода по ставке 4% и на 2% - от дохода по ставке 6%. Вычет предоставляется один раз. Если человек снялся с учета, а потом зарегистрировался снова, неиспользованный остаток восстанавливается, а уже потраченная часть повторно не предоставляется.

Ставки зафиксированы в 422-ФЗ: до конца эксперимента в 2028 году их нельзя повысить, а лимит дохода нельзя снизить. Предложения изменить режим при этом звучали: в октябре 2025 года Совет Федерации предлагал завершить эксперимент на два года раньше, но в конце 2025 года министр экономического развития Максим Решетников сообщил, что пересматривать закон до 2028 года не планируется.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

НПД освобождает самозанятого от нескольких налогов и взносов сразу, но не от всех обязательных платежей.

Медицинская страховка у самозанятых сохраняется: они участвуют в системе обязательного медицинского страхования (ОМС) без отдельных платежей.

Добровольные пенсионные взносы

Время работы на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии, пока самозанятый не платит взносы сам. В 2026 году минимальный добровольный взнос составляет 71 525,52 рубля в год, максимальный - 572 204,16 рубля. Платить можно частями, но всю сумму нужно внести до 31 декабря текущего года. Пользуются этой возможностью немногие: по словам члена Совета Федерации Ивана Евстифеева, на добровольное пенсионное страхование взносы платят лишь 0,4% самозанятых.

Взносы на больничные

С 1 января 2026 года самозанятые могут подключиться к добровольному страхованию на случай болезни. Взнос составляет 1344 рубля в месяц при страховой сумме 35 000 рублей или 1920 рублей в месяц при страховой сумме 50 000 рублей. Право на выплату появляется только через шесть месяцев после начала уплаты взносов. Заявление подают в приложении «Мой налог», на «Госуслугах» или в отделении СФР.

Взносы на пенсию и больничные платятся отдельно от НПД и на сумму налога не влияют.

Обратите внимание!

Получить налоговые вычеты по НДФЛ (за лечение, обучение, покупку жилья) с доходов от самозанятости не получится: с них не платится НДФЛ, значит, и возвращать нечего. Если же у человека есть еще и официальная зарплата, вычет можно оформить с НДФЛ, удержанного работодателем.

Как рассчитывается налог самозанятого

Самостоятельно считать налог не нужно. Все расчеты ведет ФНС на основе чеков, которые самозанятый формирует в приложении «Мой налог», в веб-кабинете на сайте налоговой или в приложении банка-партнера.

Порядок такой:

1. Самозанятый получает деньги от клиента и формирует чек. При оплате наличными или картой чек нужно выдать сразу, при переводе на счет не позднее 9-го числа следующего месяца (часть 3 статьи 14 422-ФЗ).
2. Налоговая получает данные о каждом чеке и начисляет налог по нужной ставке: 4% или 6%.
3. Из начисленной суммы автоматически вычитается вычет, пока он не исчерпан.
4. Не позднее 12-го числа следующего месяца ФНС присылает в приложение уведомление с итоговой суммой и реквизитами для оплаты (часть 2 статьи 11 422-ФЗ).

Налог начисляется только на фактически полученные деньги. Если клиент заплатил аванс в одном месяце, а работа будет сдана в следующем, налог все равно начислят за месяц поступления денег (статья 7 422-ФЗ).

Пример расчета

Самозанятый дизайнер в октябре 2026 года получил 30 000 рублей от частных клиентов и 20 000 рублей от ООО. Вычет еще не израсходован.

Итого к уплате за октябрь - 1700 рублей вместо 2400 рублей, а остаток вычета уменьшится с 10 000 до 9300 рублей.

Что такое предварительный налог

В приложении «Мой налог» сумма налога видна сразу после формирования чека. В течение месяца она отображается в строке «Предварительный налог». Платить ее сразу не нужно: сумма может измениться, если чек аннулируют, например, из-за возврата денег клиенту.

После окончания месяца ФНС фиксирует итог, и до 12-го числа он переходит в строку «К оплате». С этого момента налог можно платить.

Если начисленная за месяц сумма меньше 100 рублей, ее не нужно платить отдельно: она переносится на следующий месяц и суммируется с новым начислением (часть 2 статьи 11 422-ФЗ).

Как самозанятые сообщают о доходах

Чек и есть способ сообщить налоговой о доходе: других отчетов закон не требует. Чтобы сформировать чек в «Мой налог», нужно нажать «Новая продажа», указать название услуги или товара, сумму и выбрать тип клиента. Если платит компания или ИП, дополнительно указывается ИНН клиента. Готовый чек можно отправить ссылкой, показать QR-код или распечатать.

Порядок не зависит от того, как заплатил клиент: наличными, переводом на карту или через Систему быстрых платежей. Налог с наличных рассчитывается так же, как с безналичных поступлений. А вот деньги, которые не связаны с работой, например подарок от родственника или возврат долга, чеком оформлять не нужно: это не профессиональный доход.

Обратите внимание!

Неверный чек нельзя исправить, его можно только аннулировать и сформировать новый. Злоупотреблять отменой чеков не стоит: в 2026 году ФНС начала выявлять самозанятых, которые систематически аннулируют чеки после получения денег, с помощью скоринговой модели.

За что именно приходят такие штрафы, Банки.ру рассказывали в отдельной статье.

Что делать при превышении лимита

Если доход с начала года превысил 2,4 млн рублей, право на НПД теряется и с дохода сверх лимита налоги придется платить по другой системе налогообложения. ИП в течение 20 календарных дней со дня снятия с учета может уведомить налоговую о переходе на УСН, автоматизированную УСН, патент или единый сельскохозяйственный налог. Самозанятый без статуса ИП может за эти же 20 дней зарегистрироваться как предприниматель и тоже выбрать один из этих режимов (часть 6 статьи 15 422-ФЗ).

Когда и до какого числа платить налог самозанятому

Налоговый период для НПД равен календарному месяцу (статья 9 422-ФЗ). Налог за месяц нужно заплатить не позднее 28-го числа следующего месяца (часть 3 статьи 11 422-ФЗ). До 2023 года крайним сроком было 25-е число.

Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Например, 28 ноября 2026 года приходится на субботу, поэтому налог за октябрь можно заплатить до понедельника, 30 ноября, включительно. Срок уплаты налога за ноябрь не сдвигается: 28 декабря 2026 года выпадает на понедельник.

Когда платить налог первый раз

Первый налоговый период длиннее обычного. Он начинается в день регистрации и заканчивается в последний день следующего месяца (часть 2 статьи 9 422-ФЗ). Поэтому уведомление о налоге в первый месяц работы не приходит.

Например, человек зарегистрировался как самозанятый 20 ноября 2026 года. Первый налоговый период продлится с 20 ноября по 31 декабря 2026 года. Уведомление о сумме налога за этот период придет не позднее 12 января 2027 года, а заплатить нужно будет до 28 января 2027 года. Дальше налог платится каждый месяц.

Последний налоговый период при снятии с учета, наоборот, короче: с первого числа месяца до дня снятия (часть 3 статьи 9 422-ФЗ). Налог за него нужно заплатить в обычный срок, до 28-го числа следующего месяца.

Обратите внимание!

Для части продавцов маркетплейсов в 2026 году сроки сдвинули. ИП и компании, пострадавшие от атак беспилотников на склады группы «РВБ», получили отсрочку на 12 месяцев по ряду налогов, включая НПД, со сроком уплаты с августа 2026 по июль 2027 года (Постановление правительства от 25.08.2026 № 1074). Позже такие же меры распространили на пострадавших продавцов Ozon (Постановление от 30.09.2026 № 1277). Отсрочка положена только тем, чей ущерб превысил 5% дохода за 2025 год, либо тем, кто зарегистрировался не раньше 1 декабря 2025 года. Распространяется ли она на конкретного самозанятого, уточняйте в налоговой.

Как оплатить налог самозанятому

Квитанция с суммой и реквизитами приходит в приложение «Мой налог». Оплатить налог можно несколькими способами:

Оплачивать налог в последний день срока рискованно: даже если деньги ушли вовремя, в приложении какое-то время может отображаться задолженность.

Заплатить налог за самозанятого может и другой человек, например родственник. Это допускает пункт 1 статьи 45 НК РФ. Пошагово о способах уплаты налогов через сайт ФНС, «Госуслуги», банк и по квитанции рассказывали в отдельной инструкции.

Автоплатеж

Чтобы не следить за сроками, можно подключить автоплатеж. Для этого в разделе «Платежи» приложения «Мой налог» нужно привязать банковскую карту и дать налоговой разрешение на списание налога. По части 5 статьи 11 422-ФЗ налоговая направляет банку поручение не раньше чем за десять дней и не позже чем за три дня до срока уплаты. На карте в этот момент должно хватать денег, иначе платеж не пройдет и налог придется платить вручную.

Оплата через единый налоговый счет

С 2023 года НПД учитывается на едином налоговом счете (ЕНС, виртуальный кошелек в налоговой, где копятся платежи и долги человека). Самозанятый может пополнить ЕНС единым налоговым платежом (ЕНП) через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, и налог спишется с него в срок. Переходить на такую схему не обязательно: налог по-прежнему можно платить отдельно по квитанции.

Деньги на ЕНС налоговая распределяет сама: сначала гасит недоимку (просроченные налоги), затем - текущие налоги, потом пени и штрафы. Если у человека есть долг, например по транспортному налогу, деньги, внесенные для уплаты НПД, могут уйти на его погашение.

Как проверить задолженность и уплаченные суммы

Текущие начисления, долги и историю платежей можно посмотреть в разделе «Налоги» приложения «Мой налог». Общее сальдо ЕНС (разница между тем, что человек заплатил, и тем, что должен) видно в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Если платеж прошел, а в приложении все еще значится долг, стоит сохранить квитанцию и подождать указанных выше сроков. Если деньги так и не зачислены, можно написать обращение в налоговую через приложение.

Нужно ли платить налог, если нет дохода

Нет. НПД начисляется только на доход, по которому сформированы чеки. Если в месяце не было поступлений, налог равен нулю, и уведомление об оплате не приходит.

Обязательных фиксированных платежей у самозанятых тоже нет: ни минимального налога, ни страховых взносов, которые нужно платить независимо от дохода, как у ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). Нулевую декларацию подавать тоже не нужно: деклараций самозанятые не сдают вообще (статья 13 422-ФЗ).

Исключение касается добровольных взносов. Если самозанятый подключился к страхованию на случай болезни, взносы нужно платить каждый месяц - и в месяцы без дохода тоже, иначе страховка не будет работать.

Сниматься с учета, если доход временно пропал, закон не требует. Статус можно сохранить на будущее. Закрыть его придется, если человек перестал соответствовать условиям режима: например, превысил лимит в 2,4 млн рублей, нанял работников или переходит на другой налоговый режим.

Обратите внимание!

Если доход был, а чеков нет, налоговая может это выявить. Утаенный доход ФНС может выявить по жалобе заказчика или через скрининговую систему, которая сверяет данные компаний. За непробитые чеки предусмотрены штрафы - о них расскажем ниже.

Что будет, если не оплатить налог самозанятого

Сама по себе просрочка уплаты начисленного налога штрафом не наказывается, но долг начинает расти за счет пеней.

Пени

За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга (статья 75 НК РФ). На 12 ноября 2026 года ключевая ставка составляет 14% годовых, следующее заседание ЦБ запланировано на 18 декабря.

Если самозанятый задержит налог в 1500 рублей на 30 дней, пени составят 21 рубль (1500 × 14% / 300 × 30). Сумма небольшая, но она растет каждый день, пока долг не погашен.

Требование и взыскание

Если из-за неуплаты сальдо ЕНС становится отрицательным, налоговая направляет требование об уплате задолженности через приложение «Мой налог» (часть 6 статьи 11 422-ФЗ, статья 69 НК РФ). Если долг не погасить в срок, указанный в требовании, ФНС принимает решение о взыскании:

• с самозанятых ИП долг списывают со счетов без суда (статья 46 НК РФ);
• с обычных физлиц с 1 ноября 2025 года бесспорные долги тоже могут взыскать без суда: решение приходит в личный кабинет ФНС, на «Госуслуги» и заказным письмом, на возражения дается 30 дней. Если в этот срок заявить о несогласии, взыскание пойдет через суд (статья 48 НК РФ).

Блокировку приложения «Мой налог» за долг 422-ФЗ не предусматривает, но у долга есть другие последствия. Если человек снимется с учета или его снимут за нарушения, повторно встать на учет как самозанятый он сможет только после погашения долгов по налогу, пеням и штрафам (часть 11 статьи 5 422-ФЗ).

Штрафы за сокрытие дохода

Штрафы самозанятым грозят не за просрочку, а за неоформленные чеки. Согласно статье 129.13 НК РФ, за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах взыскивается:

Чек с ошибкой (неверная сумма, тип клиента или ИНН) могут приравнять к несформированному. Кроме того, налоговая доначислит сам налог со скрытого дохода и пени.

Если доход скрывали долго, последствия могут быть серьезнее. Налоговая вправе доначислить налоги за три предыдущих года, а при долге свыше 2,7 млн рублей за три года наступает уголовная ответственность.

Как погасить задолженность

Чтобы закрыть долг, нужно оплатить его в приложении «Мой налог» или пополнить ЕНС на всю сумму задолженности с пенями. Если денег сразу не хватает, налоговая все равно примет частичную оплату: пени будут начисляться уже на меньший остаток.

Налоги самозанятых: главное

• Самозанятые платят один налог: налог на профессиональный доход (НПД). Он заменяет НДФЛ с доходов от самозанятости, а для ИП - еще и НДС и фиксированные страховые взносы.
• Ставка зависит от плательщика: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от компаний и ИП. Пока не израсходован вычет в 10 000 рублей, фактические ставки ниже: 3% и 4%. До конца 2028 года ставки повышать нельзя.
• Налог рассчитывает ФНС по чекам из приложения «Мой налог». Уведомление о сумме приходит до 12-го числа следующего месяца, заплатить нужно до 28-го числа.
• Первый налоговый период длится от дня регистрации до конца следующего месяца, поэтому первый налог приходит позже.
• Если дохода в месяце не было, налог не начисляется, обязательных фиксированных платежей у самозанятых нет.
• За просрочку начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день, а неоплаченный долг налоговая может взыскать принудительно. За непробитые чеки грозит штраф 20% от суммы расчета, при повторном нарушении - 100%.

1. Главная
2. Новости
3. Статьи
4. Налог самозанятых в 2026 году: сколько платить, какие ставки и что будет за неуплату