Pratiques de désengagement financier (« de-risking ») et gestion des risques de BC/FT

La CSSF a été saisie par des personnes physiques et des personnes morales faisant état de difficultés rencontrées lors de l'ouverture de comptes bancaires au Luxembourg. Dans ce contexte, la CSSF a été informée que certains établissements de crédit attribuent ces difficultés à des exigences légales contraignantes en matière de prévention contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme (« BC/FT »), ainsi qu'à leur compréhension des attentes de la CSSF concernant le niveau d'exposition au risque de BC/FT des entités soumises à sa surveillance.

Dans ce contexte, la CSSF souhaite préciser qu'elle attend des professionnels qu'ils gèrent efficacement les risques de BC/FT, ce qui ne signifie toutefois pas que ces risques doivent être évités. Afin de gérer leur exposition aux risques de BC/FT, les entités surveillées doivent acquérir une compréhension adéquate des risques de BC/FT auxquels elles peuvent être exposées dans le cadre de leurs activités et mettre en place un dispositif interne approprié et efficace permettant d'identifier et d'atténuer ces risques.

Les orientations publiées par les différentes parties prenantes visent à sensibiliser les professionnels et à les accompagner dans la conception et la mise en œuvre de dispositifs de contrôle interne adaptés. Elles ne doivent toutefois pas être interprétées comme une interdiction d'entrer en relation d'affaires dans le cadre de relations présentant un niveau de risque plus élevé. L'existence d'un niveau plus important d'exposition aux risques de BC/FT ne saurait, à elle seule, justifier un refus d'établir ou de maintenir une telle relation d'affaires. Dès lors, les entités surveillées ne peuvent, de manière générale, interdire ou exclure des catégories entières de clients, de produits ou de services, autres que ceux expressément prévus par les lois et règlements applicables, tels que la loi du 12 novembre 2004 relative à la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme et le règlement CSSF N° 12-02 du 14 décembre 2012. Toutefois, cela ne fait pas obstacle à toute décision des professionnels de redéfinir leur modèle d'affaires et de cesser d'offrir certains produits ou services à une catégorie déterminée de clients, comme indiqué plus en détail au point 2 ci-dessous.

Comme le rappelle la circulaire CSSF 21/782 et l'ont renforcé les circulaires CSSF 23/842 et CSSF 25/878, qui intègrent les dernières modifications apportées aux orientations de l'Autorité bancaire européenne (« EBA ») sur les facteurs de risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme (EBA/GL/2021/02 et EBA/GL/2024/01), les professionnels doivent appliquer une évaluation nuancée et éclairée du profil de risque de leurs clients. L'inclusion financière et une gestion saine des risques de BC/FT ne sont pas incompatibles et doivent être poursuivies de manière équilibrée et proportionnée, conformément aux orientations du Groupe d'Action Financière (« GAFI ») sur l'inclusion financière, qui promeuvent une meilleure prise en compte de l'approche fondée sur les risques dans la mise en œuvre des mesures de LBC/FT. Cette approche permet aux professionnels d'appliquer des mesures de vigilance simplifiées (simplified due diligence) à l'égard des populations présentant un faible niveau de risque, plutôt que de recourir à des exigences d'identification traditionnelles rigides.

Le principe fondamental est que la CSSF n'intervient pas dans le modèle d'affaires ni dans les décisions commerciales des professionnels du secteur financier. Ce n'est que dans des circonstances exceptionnelles, lorsque les professionnels n'ont pas mis en œuvre les mesures appropriées de gestion des risques de BC/FT, que la CSSF leur enjoint d'adopter une approche de « de-risking » lorsque le risque de BC/FT est considéré comme n'étant plus maîtrisable. Toutefois, les professionnels ne doivent pas confondre cette approche dite de « de-risking » imposée, dans de rares cas, par la CSSF avec une stratégie de retrait (exit strategy) adoptée pour des motifs de rentabilité.

Par conséquent, les décisions relatives à l'acceptation ou au refus de clients relèvent de la seule responsabilité de chaque établissement et la CSSF ne peut émettre d'avis sur des décisions individuelles d'entrée en relation d'affaires (onboarding). Dans ce contexte, et compte tenu de l'augmentation des coûts de conformité ainsi que de la complexité croissante des risques de BC/FT, les professionnels peuvent considérer que certaines catégories de clients présentant un risque plus élevé de BC/FT ne sont plus rentables pour eux. Une telle décision constitue toutefois un choix stratégique relevant du modèle d'affaires de l'établissement et doit être distinguée des décisions motivées par des situations de non-respect des dispositions légales et réglementaires.

La CSSF rappelle que l'identification et l'atténuation des risques de BC/FT par les professionnels requièrent également une coopération active des clients potentiels avec les professionnels. Des difficultés lors de l'ouverture d'un compte bancaire peuvent survenir lorsque des clients potentiels ne sont pas en mesure de fournir une documentation adéquate, notamment des informations sur l'origine des fonds, ou lorsqu'ils refusent de communiquer certaines informations.

Dans ce contexte, il importe que les clients comprennent que les établissements financiers sont soumis à des obligations légales strictes et que leur coopération, par la fourniture d'informations exactes et complètes, est essentielle pour permettre aux professionnels de satisfaire à leurs obligations.

Lorsqu'un client présente des caractéristiques particulières ou un profil de risque élevé, ou lorsqu'il rencontre des difficultés pratiques pour fournir les documents standards, les professionnels sont encouragés à évaluer si des mesures alternatives et proportionnées peuvent être mises en œuvre afin d'établir ou de maintenir une relation d'affaires, conformément aux orientations révisées de l'EBA (EBA/GL/2023/03) et à la circulaire CSSF 23/842.

Afin de lutter contre les pratiques injustifiées de désengagement financier, l'article 21, paragraphe 4, du règlement AMLR¹ prévoit que l'EBA et l'Autorité européenne de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme (« AMLA ») émettent, au plus tard le 10 juillet 2027, des orientations conjointes sur les mesures qui peuvent être prises par les établissements de crédit et les établissements financiers pour veiller au respect des règles en matière de LBC/FT, y compris en ce qui concerne les relations d'affaires les plus touchées par les pratiques de désengagement financier.